DIAGNÓSTICO FINANCIERO

Objetivo del curso:

Evaluar el estado financiero básico aplicando las herramientas de análisis Financiero emitiendo un diagnóstico respecto a la situación de la misma

Objeto De Estudio I:

 Generalidades

 Contabilidad General

¿Qué es la contabilidad general?

La contabilidad general es la ciencia que orienta a los sujetos económicos para que estos coordinen, estructuren en libros, registros adecuados la composición cualitativa y cuantitativa de su patrimonio, desde una empresa a una simple economia familiar.

Fines de la contabilidad

Los fines de la contabilidad son muy amplios ya que no solo nos permite llevar un registro y control de nuestras operaciones, si no que se divide en fines financieros administrativos, etc, todo esto nos permitira llegar a un fin final, la toma de lasmejores desiciones.

Clasificación básica de la contabilidad

Contabilidad financiera
Contabilidad administrativa
Contabilidad de costos
Contabilidad fiscal

¿Qué es la contabilidad  financiera?

La contabilidad financiera se conforma por una serie de elementos tales como las normas de registro, criterios de la contabilización, a esta se le llama contabilidad financiera ya que es expresada en términos cuantitativos y monetarios así como las transacciones que realiza una entidad, donde proporción información útil para los usuarios externos principalmente para la toma de decisiones que sería útil para inversionistas, organismos reguladores, acreedores, accionistas, etc.

¿Qué es la contabilidad  fiscal?

La contabilidad fiscal es un sistema de de información diseñado para el cumplimiento de obligaciones tributarias, respecto específicamente al fisco. Ya que las organizaciones gubernamentales llevan como fin el  cuantificar el monto de utilidad generada por las actividades de las empresas.

Estados Financieros

Son un conjunto de técnicas utilizadas para conocer la situación de la empresa con el fin de poder tomar decisiones adecuadas, desde una perspectiva interna, la dirección de la empresa puede ir tomando las decisiones que corrijan los puntos débiles que pueden amenazar su futuro.

Alcance

Las Nif´s son aplicables para todo tipo de entidad, tanto lucrativas como no, dado las diferencias en algunas características que se ven entre ambas entidades, se complementa con una sección que amplia ciertas necesidades y limitaciones para las entidades que no persiguen fines de lucro. 

Limitaciones de los estados financieros

Solo brindan información de los hechos ocurridos que puedan expresar en términos monetarios. Son influenciados por la diferencia de criterios que puedan tener las personas que lo confeccionan. Son una fotografía del presente, valorados a costos históricos. 

¿Cuáles son los estados financieros básicos?

• Balance general  
• Estado de resultado integral
• Estado de variaciones en el capital contable
• Estado de flujos de efectivo 

Análisis Financiero

         Es el estudio que se hace de la información contable, mediante la utilización de indicadores y razones financieras, la información contable, nos sirve para interpretar y tomar decisionesy asi conocer en la situación que se encuentra la empresa.

• •        Alcance
•            Obtención de datos de tipo económico administrativo.
•            Como Tipo de sociedad, objetivo, etc.
•            Datos financieros externos.
•            Requisitos contables de los Estados Financieros.
•       Estados Financieros Básicos y secundarios de acuerdo a los requerimientos.

Normas de Información Financiera

Aportación

La contabililad general es muy importante para el sostenimiento de la empresas, y para que no haya problema en la identificacion de tecnicas o conceptos encontramos la Nif de manera nacional que nos proporciona una guía a nivel nacional, para llevar a la contabilidad general de la mejor manera posible.

Objeto De Estudio II:

 Métodos De Análisis

Análisis Vertical, Horizontal, de Tendencias y sus Variantes
Analisis vertical

El analisis vertical corresponde a el analisis individual de un estado financiero unicamente, en porcentajes.

Cuenta	Saldo	Porcentaje
Caja	$55,000.00	0.72%
Banco	$80,000.00	1.04%
Cuentas Por Cobrar	$160,000.00	2.09%
Inventario	$235,000.00	3.07%
Inversión	$85,000.00	1.11%
Suma De Activo Circulante	$615,000.00	8.03%
Terrenos	$1,250,000.00	16.32%
Edificios	$3,250,000.00	42.43%
Deprecia. Edificios	$1,230,000.00	16.06%
Maquinaria	$5,820,000.00	75.98%
Depreciación Maquinaria	$2,170,000.00	28.33%
Suma De Activo Fijo	$6,920,000.00	90.34%
Patente	$125,000.00	1.63%
Total Activo	$7,660,000.00	100.00%
Proveedores	$190,000.00	2.48%
Pasivo A Corto Plazo	$150,000.00	1.96%
Renta Por Pagar	$28,000.00	0.37%
Pasivo Bancario	$1,250,000.00	16.32%
Suma De Pasivo A Corto Plazo	$1,618,000.00	21.12%
Total De Pasivo	$2,366,000.00	30.89%
Suma De Pasivo A Largo Plazo	$2,366,000.00	30.89%
Total De Pasivo	$3,984,000.00	52.01%
Capital
Capital Social	$2,576,000.00	33.63%
Aportaciones	$250,000.00	3.26%
Utilidad Ejercicios A	$850,000.00	11.10%
Total Capital	$3,676,000.00	48.0%
Suma	$7,660,000.00	100.00%

Análisis horizontal

El analisis horizontal corresponde a la comparación de varios períodos, en porcentajes.

Cuenta	2014	2015	Diferencia	Porcentaje
Caja	$25,000.00	$55,000.00	$30,000.00	54.55%
Bancos	$70,000.00	$80,000.00	$10,000.00	12.5%
Cuentas Por Cobrar	$60,000.00	$160,000.00	$100,000.00	62.5%
Inventario	$128,000.00	$235,000.00	$107,000.00	45.53%
Inversiones	$85,000.00	$85,000.00	$0.00	0	%
Terrenos	$1,250,000.00	$1,250,000.00	$0.00	0
Edificios	$2,780,000.00	$3,250,000.00	$470,000.00	14.46%
Deprec. Edificio	-$1,180,000.00	-$1,230,000.00	-$50,000.00	4.06%
Maquinaria	$2,877,000.00	$5,820,000.00	$2,943,000.00	50.56%
Deprec. Maquinaria	-$1,750,000.00	-$2,170,000.00	-$420,000.00	19.35%
Patente	$125,000.00	$125,000.00	$0.00	0
Proveedores	$290,000.00	$190,000.00	-$100,000.00	-52.63%
Pasivo A Corto Plazo	$120,000.00	$150,000.00	$30,000.00	20%
Renta Por Pagar	$14,000.00	$28,000.00	$14,000.00	50%
Pasivo Bancario		$1,250,000.00	$1,250,000.00	100%
Pasivo A Largo Plazo	$500,000.00	$2,366,000.00	$1,866,000.00	78.86%
Capital Social	$2,576,000.00	$2,576,000.00	$0.00	0
Aportaciones	$250,000.00	$250,000.00	$0.00	0
Utilidades Ejercicios Anteriores	$720,000.00	$850,000.00	$130,000.00	15.29%

Razones financieras

Las siguientes razones son las que se me hicieron más importantes, vistas en clase, desde mi punto de vista cada una tiene su grado de importancia, pero la que yo miro que mas es la prueba del acidó ya que a partir de ella podemos ver la realidad en la que se encuntra nuestra empresa.

Capital De Trabajo Liquidez Inmediata
Activo Circulante	$118,200.00	=	2.11
Pasivo Circulante	$56,025.00
Prueba Del Acido
Activo circulante	118200-2000	=	2.07
Pasivo circulante	$56,025.00
Solvencia	Endeudamiento
Pasivos Totales	$56,025.00	=	0.13
Activos Totales	$431,375.00
Apalancamiento
Pasivo Total	$56,025.00	=	0.13
Capital Contable	$431,375.00
Productividad	Rotación De Inventarios
Costos De Venta	$60,000.00	=	3.04
(Inv.I+Inv.F)/2	$19,750.00
Productividad Sobre Activo Fijo
Ventas Netas	$150,000.00	=	0.31
Activo Fijo	$487,400.00
Rentabilidad Sobre Venta
Utilidad Netas	$34,299.00	=	0.23
Ventas Netas	$150,000.00

Método de tendencias Concepto Consiste en determinar la propensión absoluta relativa de las cifras de los distintos renglones homogéneos de los estados financieros. Las tendencia pueden ser positivas negativas o neutras. Requisitos ü  Las cifras deben de ser de los estados financieros de la misma empresa. ü  Su aplicación se remonta al pasado es un procedimiento explorativo. Procedimiento: Formula= Cifra  comparada Cifra base X100
	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Ingreso	2000	2500	3500	4000	5000	6500
Costo de venta	1500	1600	2000	3000	3000	4000
Ejercicio	Ingreso	Relativo Ingreso	Tendencia relativa
2010	2000	100%
2011	2500	125%	25%
2012	3500	175%	75%
2013	4000	200%	100%
2014	5000	250%	150%
2015	6500	325%	225%
Ejercicio	Costo de venta	Relativo Costo de ventas	Tendencia relativa
2010	1500	100%
2011	1600	107%	7%
2012	2000	133%	33%
2013	3000	200%	100%
2014	3000	200%	100%
2015	4000	267%	167%

Aportación 

De esta unidad, a partir de los métodos visto, yo opino que es muy importante dentro una empresa hacer estos análisis ya que a partir de ellos podemos comparar, de un período a otro o simplemente de un solo periodo, para así ver como estamos, de manera económica, así poder tomar las decisiones mas certeras que no ayuden a crecer y no desequilibrar nuestra economía empresarial.

Objeto de Estudio III:

Deficiencias Financieras En Las Empresas

Las deficiencias empresariales son errores que se ubican principalmente en los siguientes puntos:

Ø Análisis cualitativo

Ø  Utilidad suficiente

Ø  Inadecuada distribución de utilidades

Ø   Ventas insuficientes

Ø   Exceso de inversión en inventario

ØExcesivo costo de distribución

ØExceso de inversión en clientes

ØCapital insuficiente

ØExceso de inversión en activos fijos

Aportación

Cada una de estas deficiencias, que vimos en el semestre, son muy importante de llevar, el control,  aunque no son las únicas que existen, y que podrán desequilibrar nuestra empresa, por eso hay que ser muy precavidos, sin embargo la inadecuada distribución de utilidades actualmente no es la mejor ya que, ya que los valores nominales, no siempre son los mismos.

Objeto De Estudio IV:

 Administración de capital de trabajo

Concepto e importancia del capital de trabajo

Capital de trabajo

¿Cuál es el Concepto e importancia del capital de trabajo?
De acuerdo a la autora Rojas el capital de trabajo es un elemento muy importante ya que no solo ayuda a tomar decisiones, si no al realizar el análisis las decisiones, serán las mejores para un corto plazo,  dentro de las decisiones de compra de materia prima, compra de mercancías, crédito a clientes, pagos anticipados de servicios.

¿Qué es Capital de trabajo permanente y su conformación?
El capital de trabajo permanente está constituido por el Capital social, las Reservas,  las deudas a largo Plazo conformándose  a un largo plazo que nos permitirá operar y hacer frente a sus necesidades financieras sin una exigibilidad a corto plazo.

¿En qué consiste el efectivo y su control?
Consiste en llevar el equilibrio en términos de cantidad y oportunidad para su rígido control, para cuando hagamos nuestros cálculos sean correctos, ya que de esto veremos, cuantas veces cobraremos deudas, y como le haremos para pagar nuestros pasivos, si estos cálculos están mal, de nada servirá que apliquemos estos procedimientos.

Aportación

El capital de trabajo se me hizo muy importante ya que marca ritmos de pagos tanto de la empresa, como para la empresa, lo que nos ayudara a mantener en equilibrio nuestra situación económica, por eso debemos tener cuidado al realizar nuestros estados para que siempre sean datos correctos, así nuestra información se mas certera y precisa.